NORME nr.15 din 24 octombrie 1995
privind supravegherea pozitiilor valutare ale societatilor bancare

Textul actului publicat în M.Of. nr. 261/13 noi. 1995

NORMA Nr. 15 din 24 octombrie 1995 privind supravegherea pozitiilor valutare ale societatilor bancare

EMITENT: BANCA NATIONALA A ROMANIEI

PUBLICATA IN: MONITORUL OFICIAL NR. 261 din 13 noiembrie 1995 In temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Bancii Nationale a Romaniei si ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancara, Banca Nationala a Romaniei emite urmatoarele norme:

1. In vederea limitarii riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfasurarii de operatiuni valutare, societatile bancare au obligatia sa posede:
a) un sistem de evidenta care sa permita atit inregistrarea imediata a operatiunilor valutare, cit si determinarea pozitiilor individuale si a pozitiilor valutare totale;
b) un sistem de supraveghere si gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe baza de regulamente aprobate de consiliul de administratie al societatii bancare ;
c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectarii procedurilor interne necesare indeplinirii dispozitiilor precedente.

2. Pozitia valutara deschisa a unei societati bancare intr-o anumita moneda straina reprezinta diferenta dintre total creante si total angajamente in moneda respectiva.

3. O pozitie valutara deschisa este definita ca pozitie lunga atunci cind totalul creantelor depaseste totalul angajamentelor si este definita drept pozitie scurta, atunci cind totalul angajamentelor depaseste totalul creantelor.

4. In sensul prezentelor norme, prin total creante se intelege suma soldurilor conturilor in valuta din activul bilantului plus creantele in valuta care rezulta din tranzactiile valutare la vedere sau la termen incheiate de catre o societate bancara in nume si in cont propriu, reflectate in afara bilantului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor in valuta din pasivul bilantului, plus angajamentele in valuta care rezulta din tranzactiile valutare la vedere sau la termen incheiate de catre o societate bancara in nume si in cont propriu, reflectate in afara bilantului.
La determinarea creantelor si a angajamentelor care se includ la calcularea pozitiilor valutare, societatile bancare vor respecta reglementarile in vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevazute de lege: fond de rezerva, rezerva generala pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. si la modul de inregistrare in contabilitate a acestora.

5. Pozitia valutara totala reprezinta diferenta dintre totalul pozitiilor valutare lungi si totalul pozitiilor valutare scurte, in echivalent lei.
Echivalentul in lei al pozitiilor lungi si scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referinta ale Bancii Nationale a Romaniei, in vigoare la data pentru care se intocmeste raportarea.

6. La sfirsitul fiecarei zile lucratoare, pozitia valutara totala, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depasi 10% din fondurile proprii ale societatilor bancare, calculate conform reglementarilor Bancii Nationale a Romaniei privind fondurile proprii ale societatilor bancare.

7. Societatile bancare vor raporta Bancii Nationale a Romaniei - Directia generala autorizare, reglementare si supraveghere prudentiala a societatilor bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevazute in anexele nr. 1, 2 si 3.
Datele pentru care se intocmesc formularele sint 7, 15 23 si 30/31 ale lunii . In cazul in care una dintre aceste date este zi nelucratoare, raportarea se intocmeste pentru ziua lucratoare anterioara.
Transmiterea raportarilor la Banca Nationala a Romaniei se efectueaza in termen de 3 zile lucratoare ulterioare datei pentru care acestea se intocmesc.

8. Formularele de raportare se intocmesc pe baza datelor inscrise in evidenta contabila si se semneaza de catre conducatorul societatii bancare si seful compartimentului financiar-contabil sau de catre persoanele imputernicite in acest scop.

9. Incalcarea prevederilor prezentelor norme atrage sanctiunile prevazute la dispozitiile legale in vigoare.

10. Prezentele norme intra in vigoare incepind cu data de 1 noiembrie 1995.

11. Pe data intrarii in vigoare a prezentelor norme, Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 12/1994 privind supravegherea pozitiilor valutare ale societatilor bancare, publicate in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.
214 din 15 august 1994, se abroga.
GUVERNATORUL BANCII NATIONALE A ROMANIEI, MUGUR ISARESCU ANEXA 1 SOCIETATEA BANCARA:
DATA RAPORTARII: ___________ FONDURI PROPRII: |___________| SUPRAVEGHEREA POZITIILOR VALUTARE --------------------------------------------------------------------------------------------------------------| Elemente luate in calcul | | Echivalent in lei | Pondere| Total |-----------------------------| |---------------------|fata de |control | | |Elemente|Total | | Pozitie | Pozitie |fonduri-| (+/-) Devize|Active|Pasive|in afara|(+/-) |Curs| lunga | scurta |le pro- |[(col.9 | (+) | (-) |bilantu-|(col.4| in | (+) | (-) | prii |=(1+2) | | | lui |=1+2+3) lei|(col. 6 = |(col. 7 = | (%) | x5)] | | | (+/-) | | | 4 x 5) | 4 x 5) | | ------|------|------|--------|------|----|----------|----------|--------|-----0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 ------|------|------|--------|------|----|----------|----------|--------|-----------|------|------|--------|------|----|----------|----------|--------|-----------|------|------|--------|------|----|----------|----------|--------|-----------|------|------|--------|------|----|----------|----------|--------|-----TOTAL | x | x | x | x | x | | | x | ------|------|------|--------|------|----|----------|----------|--------|-----PVT - Pozitia valutara totala|PVT=Total col.6 + Total | | | col. 7 | | x | x FP - Fonduri proprii |----------------------|----------|--------|-----| % din FP=(PVTx100)/FP| | x | x -----------------------------|----------------------|----------|--------|-----Corelatii intre datele inscrise in anexa nr. 1 cu cele inscrise in anexa nr. 3.
----------------------------------------------------------Nr. | Anexa nr. 1 | Anexa nr. 3 | crt.| | | ----|---------------------------|-------------------------| | Mod de calcul |Valoare| Mod de calcul |Valoare| INTOCMIT DE:
----|-------------------|-------|-----------------|-------| ------------------
1. |col. 9, rd. total | |col. 1,rd.(19-47)| | NUME:.............
----|-------------------|-------|-----------------|-------| Telefon/interior:

2. |col.(6+7-9),rd.total |col. 1,rd.(22-50)| |...................
----|-------------------|-------|-----------------|-------| ------------------
3. |col.(6+7),rd.total | |col. 1,rd.(23-51)| | ----------------------------------------------------------Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului financiar-contabil, ANEXA 2 CALCULUL FONDURILOR PROPRII ------------------------------------------------------------------------------Elemente luate Nr. Valoare Coeficient Valoare in calcul rind contabila de ajustare ajustata ------------------------------------------------------------------------------a) b) 1 2 3 ------------------------------------------------------------------------------Capital social varsat 1 x Primele legate de capital, varsate 2 x Fond de rezerva 3 x Rezultatul reportat reprezentind profit nerepartizat 4 x Rezultatul net al exercitiului curent reprezentind profit 5 x Fondul imobilizarilor corporale 6 x Fondul de dezvoltare 7 Aprecierea capitalului varsat in valuta 8 Aprecierea primelor legate de capital, varsate in valuta 9 Total (rd. 1 la rd. 9) 10 x Imobilizari necorporale 11 Amortizarea aferenta imobilizarilor necorporale 12 x Valoarea neamortizata a imobilizarilor necorporale (rd. 13 = rd. 11 - rd. 12) 13 x Dividende*) 14 x Participatii ale salariatilor la profit*)15 x Cota de participare a managerului la profit*) 16 x Cheltuieli inregistrate in avans 17 x din care:
- aferente imobilizarilor corporale puse in functiune 18 x Imobilizari corporale in curs**) 19 x Materiale pentru investitii**) 20 Stocuri pentru investitii**) 21 x Debitori pentru investitii**) 22 x Fond de dezvoltare existent 23 x Sume ce depasesc fondul de dezvoltare existent (rd.24 = rd.19 + rd.20 + rd.
21 + rd.22 - rd. 23)***) 24 x Deprecierea capitalului social subscris, varsat in valuta 25 50% din rd. 16 Deprecierea primelor legate de capital, varsate in valuta 26 Rezultatul reportat reprezentind pierdere neacoperita 27 100% din rd. 16 Rezultatul net al exercitiului curent reprezentind pierdere 28 Total elemente deductibile (rd. 13 la rd.
17 + rd. 24 la rd. 28) 29 x Total capital propriu (rd. 10-29) 30 x Rezerva generala pentru riscul de credit 31 x Sumele inregistrate in contul "Alte rezerve"****) 32 x Sumele inregistrate in contul "Alte fonduri"*****) 33 x Soldul creditor al contului "Decontari din influente de curs valutar" 34 x Imprumuturi subordonate primite maximum 50% (datoria subordonata) 35 din rd.30 Total (rd. 31 la rd. 35) 36 x Soldul debitor al contului "Decontari din influente de curs valutar" 37 x Total capital suplimentar(rd.36 - rd.37) 38 maximum 100% din rd. 30 Participatii la capitalul altor societati bancare 39 x Imprumuturi subordonate, acordate altor socieati bancare 40 x Total elemente deductibile (rd.39+rd.40) 41 x Total fonduri proprii (rd.30+rd.38-rd.41)42 x ------------------------------------------------------------------------------*) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende si participatii ale salariatilor si managerului la profit din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societatilor bancare.
**) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate in evidenta contabila.
***) Se va completa numai in situatia in care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.
****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societatilor bancare.
*****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Bancii Nationale a Romaniei nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societatilor bancare.
INTOCMIT DE:
---------------------------------------NUME:...........................
TELEFON/INTERIOR:...............
---------------------------------------Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului financiar-contabil, ANEXA 3 CREANTELE SI ANGAJAMENTELE IN VALUTA CARE SE IAU IN CALCUL LA DETERMINAREA POZITIILOR VALUTARE ------------------------------------------------------------------------------Creante Nr. rind Echivalent in lei ------------------------------------------------------------------------------A B 1 ------------------------------------------------------------------------------Titluri de participare 01 Imprumuturi subordonate acordate 02 Debitori diversi 03 din care:
- debitori pentru investitii 04 Decontari cu actionarii privind capitalul 05 Casa 06 Disponibilitati la societati bancare din tara 07 din care:
- disponibilitati pentru investitii 08 Disponibilitati la banci din strainatate 09 Disponibilitati la institutii financiare din strainatate 10 Depozite la societati bancare din tara 11 Depozite la banci din strainatate 12 Depozite la institutii financiare din strainatate 13 Credite curente 14 Credite restante 15 Depozite constituite pentru acreditive deschise 16 Decontari din dobinzi, comisioane si taxe de incasat 17 Alte active in valuta*) 18 TOTAL ACTIVE DIN BILANT IN VALUTA (rd. 01 la rd. 03 + 05 la 07 + la 18) 19 Valuta cumparata si neprimita privind tranzactii valutare la vedere incheiate de catre societatea bancara in nume si in cont propriu 20 Valuta cumparata si neprimita privind tranzactii valutare la termen incheiate de catre societatea bancara in nume si in cont propriu 21 TOTAL CREANTE IN AFARA BILANTULUI IN VALUTA (rd. 20 + rd. 21) 22 TOTAL CREANTE IN VALUTA (rd. 19 + rd. 22) 23 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Agajamente Nr. rind Echivalent in lei ------------------------------------------------------------------------------A B 1 ------------------------------------------------------------------------------Capital social subscris 24 din care:
- capital social varsat 25 Prime legate de capital 26 Imprumuturi subordonate primite 27 Disponibilitati ale agentilor economici si persoanelor fizice 28 Disponibilitati ale societatilor bancare din tara 29 Disponibilitati ale bancilor din strainatate 30 Disponibilitati ale institutiilor financiare din tara 31 Disponibilitati ale institutiilor financiare din strainatate 32 Depozite ale agentilor economici si persoanelor fizice 33 Depozite ale societatilor bancare din tara 34 Depozite ale bancilor din strainatate 35 Depozite ale institutiilor financiare din tara 36 Depozite ale institutiilor financiare din strainatate 37 Imprumuturi de la societati bancare din tara 38 Imprumuturi de la banci din strainatate 39 Depozite constituite pentru acreditive primite 40 Furnizori 41 din care:
- furnizori pentru investitii 42 Creditori diversi 43 din care:
- creditori pentru investitii 44 Decontari din dobinzi, comisioane si taxe de platit 45 Alte pasive in valuta*) 46 TOTAL PASIVE DIN BILANT IN VALUTA (rd.24 + rd. 26 la rd.41 + rd.43 + rd. 45 + rd. 46) 47 valuta de livrat privind tranzactii valutare la vedere, incheiate de catre societatea bancara in nume si in cont propriu 48 Valuta de livrat privind tranzactii valutare la termen, incheiate de catre societatea bancara in nume si in cont propriu 49 TOTAL ANGAJAMENTE IN AFARA BILANTULUI IN VALUTA (rd. 48 + rd. 49) 50 TOTAL ANGAJAMENTE IN VALUTA (rd. 47 + rd. 50) 51 ------------------------------------------------------------------------------NOTA:
Completarea formularelor se efectueaza cu datele contabile reprezentind soldurile conturilor respective.
-----------------*) Rindurile 18 si 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active in valuta" si "Alte pasive in valuta", se detaliaza in anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ si de pasiv, indicindu-se denumirea exacta a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancara.
ANEXA 3.1.
ALTE ACTIVE IN VALUTA |-----------------------------------------------------------------------------| | Active (denumirea conturilor) | Nr. rind | Echivalent in lei| |--------------------------------------------|------------|-------------------| | A | B | 1 | |--------------------------------------------|------------|-------------------| | ALTE ACTIVE - TOTAL | | | | (rd. 02 la...), din care: | 01 | | |--------------------------------------------|------------|-------------------| | | 02 | | |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| ALTE PASIVE IN VALUTA |-----------------------------------------------------------------------------| | Pasive (denumirea conturilor) | Nr. rind | Echivalent in lei| |--------------------------------------------|------------|-------------------| | A | B | 1 | |--------------------------------------------|------------|-------------------| | ALTE PASIVE - TOTAL | | | | (rd. 02 la...), din care: | 01 | | |--------------------------------------------|------------|-------------------| | | 02 | | |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| |--------------------------------------------|------------|-------------------| INTOCMIT DE:
---------------------------------------NUME:........................
TELEFON/INTERIOR:.............
---------------------------------------Conducatorul unitatii, Conducatorul compartimentului financiar-contabil -------------------

Joi, 24 septembrie 2026, 07:25

Declinare de raspundere: Informaţiile publicate în aceasta rubrică, precum şi textele actelor normative nu au caracter oficial.