CAPITOLUL I
Accize

Secţiunea I
Sfera de aplicare

Art. 1. - Accizele reprezintă taxe speciale de consumaţie care se datorează bugetului de stat, pentru anumite produse din ţară şi din import, al căror regim este reglementat prin prezenta ordonanţă de urgenţă.

Art. 2. - Produsele pentru care se datorează accize sunt:

Secţiunea a II-a
Alcoolul etilic alimentar, băuturile alcoolice şi orice alte produse destinate industriei alimentare sau consumului, care conţin alcool etilic alimentar

Art. 3. - În grupa alcool etilic alimentar, băuturi alcoolice şi orice alte produse destinate industriei alimentare sau consumului, care conţin alcool etilic alimentar, sunt cuprinse:

Alcoolul etilic alimentar este alcoolul etilic rafinat, obţinut prin fermentarea alcoolică a lichidelor zaharoase rezultate din materii prime agricole de origine vegetală, urmată de distilare şi de rafinare, având concentraţia alcoolică minimă de 95,5% în volum.

În această subgrupă sunt cuprinse şi distilatul din vin şi orice alte distilate din fructe, destinate fabricării băuturilor alcoolice naturale.

Distilatul din vin reprezintă produsul obţinut prin distilarea vinului, care se foloseşte pentru producerea vinarsului şi a rachiului din vin.

Vinul este băutura obţinută exclusiv prin fermentarea alcoolică, completă sau parţială, a strugurilor proaspeţi, zdrobiţi sau nezdrobiţi, ori a mustului din struguri. Prin vinuri spumoase se înţelege vinurile cu conţinut în dioxid de carbon de origine exogenă sau endogenă, care dezvoltă în sticlele în care sunt îmbuteliate, ca produs finit, o presiune de minimum 2,5 bari la temperatura de 20ŸC. În categoria vinuri spumoase se includ şi vinul spumant şi şampania, cu un conţinut în dioxid de carbon de origine total endogenă, obţinute prin fermentarea secundară a vinului apt pentru consum şi care dezvoltă în sticlele în care sunt îmbuteliate, ca produs finit, o presiune de minimum 3,5 bari la temperatura de 20ŸC.

Vinurile nespumoase sunt vinuri de consum curent şi vinuri de marcă, altele decât cele cuprinse în categoria vinurilor spumoase.

Din punct de vedere al regimului accizelor, în categoria vinurilor nespumoase sunt incluse şi vinurile care dezvoltă în sticlele în care sunt îmbuteliate, ca produs finit, o presiune de minimum 1 bar la temperatura de 20ŸC. La alte produse pe bază de vin - în accepţia acestei ordonanţe de urgenţă - se includ vermuturile şi alte vinuri din struguri, aromate cu plante sau cu substanţe aromatizante, cu o concentraţie de până la 22% volum alcool, alte băuturi fermentate din sucuri de mere, pere, hidromel etc., precum şi amestecuri de băuturi fermentate şi băuturi nealcoolice. Produsele din subgrupa vinuri şi produse pe bază de vin, cu o concentraţie alcoolică de peste 22% volum alcool, sunt supuse aceluiaşi regim de accize ca şi băuturile definite la art. 3 lit. a).

Sortimentele de bere cu o concentraţie alcoolică în volum de peste 10%, realizate din bere în amestec cu alte băuturi alcoolice, sunt supuse aceluiaşi regim de accize ca şi băuturile definite la art. 3 lit. a).

Art. 4. - Plătitori de accize, pentru produsele prevăzute la art. 3, sunt agenţii economici - persoane juridice, asociaţii familiale şi persoane fizice autorizate -, care produc sau importă astfel de produse.

Pentru alcoolul etilic alimentar, provenit din ţară sau din import, utilizat ca materie primă în obţinerea băuturilor alcoolice spirtoase, acciza se plăteşte o singură dată de către agentul economic producător sau importator de alcool etilic alimentar.

Pentru băuturile alcoolice spirtoase, produse în ţară din alcool etilic alimentar, provenit din ţară sau din import, nu se mai datorează accize.

De asemenea, plătitori de accize sunt:

Art. 5. - Pentru alcoolul etilic alimentar, băuturile alcoolice şi orice alte produse destinate industriei alimentare sau consumului, care conţin alcool etilic alimentar, accizele se datorează şi se calculează o singură dată de către agentul economic producător sau importator şi sunt stabilite în sume fixe exprimate în ECU pe unitatea de măsură, astfel:

Art. 6. - În cazul produselor prevăzute la art. 3, provenite din import sau din ţară, utilizate ca materie primă pentru obţinerea altor produse supuse accizelor - altele decât băuturile alcoolice spirtoase produse exclusiv din alcool etilic alimentar -, agenţii economici prelucrători vor deduce, pe bază de documente justificative, din accizele datorate pentru produsele finale facturate, accizele plătite în vamă sau la achiziţionarea de pe piaţa internă a materiei prime.

Secţiunea a III-a
Produsele din tutun

Art. 7. - În grupa produse din tutun se includ:

Ţigările şi ţigările de foi sunt considerate, dacă sunt fumate ca atare, rulourile de tutun care conţin tutun natural integral şi au înveliş exterior din hârtie de tutun natural. Tutunul destinat fumatului este tutunul care a fost tăiat sau în alt mod fărâmiţat, bătut sau presat în bucăţi şi care poate fi fumat fără prelucrare industrială. Tutunul de prizat este o pulbere de tutun fin măcinat, de culoare galbenă până la brun, aromată sau nearomată. Tutunul de mestecat este tutunul realizat dintr-un amestec de tutun închis la culoare, uscat, îndulcit cu miere sau sirop.

Art. 8. - Pentru produsele din tutun, plătitori de accize sunt agenţii economici - persoane juridice, asociaţii familiale şi persoane fizice autorizate -, care produc sau importă astfel de produse.

De asemenea, plătitori de accize sunt persoanele fizice care introduc în ţară produse din tutun, destinate consumului individual, în cantităţi ce depăşesc limitele admise în regim de scutire de taxe vamale, conform reglementărilor vamale în vigoare.

Art. 9. - Pentru ţigarete, indiferent de provenienţa şi de calitatea acestora, se datorează bugetului de stat o acciză specifică, stabilită în ECU pe 1.000 ţigarete, la care se adaugă o cotă procentuală de 20% aplicată asupra bazei de impozitare, stabilită potrivit prezentei ordonanţe de urgenţă.

Cuantumul accizei specifice este cel prevăzut în anexa nr. 1.

Acciza totală datorată bugetului de stat pentru ţigarete se reduce cu 20%, în situaţia în care agenţii economici producători utilizează în reţetele de fabricaţie cel puţin 50% tutun din producţia internă.

Art. 10. - Baza de impozitare pentru stabilirea componentei procentuale a accizelor la ţigarete este:

Art. 11. - Pentru produsele din tutun, altele decât ţigaretele, se datorează bugetului de stat accize specifice, stabilite în ECU pe unitatea de măsură, prevăzute în anexa nr. 1.

Secţiunea a IV-a
Produsele petroliere

Art. 12. - Din grupa produselor petroliere se datorează accize pentru carburanţii auto, respectiv:

Art. 13. - Plătitori de accize pentru carburanţii auto sunt agenţii economici producători sau importatori de astfel de produse.

Art. 14. - Pentru carburanţii auto se datorează bugetului de stat accize stabilite în ECU pe tona de produs finit, prevăzute în anexa nr. 1.

Secţiunea a V-a
Alte produse şi grupe de produse

Art. 15. - Sunt supuse, de asemenea, regimului accizelor produsele şi grupele de produse prevăzute în anexa nr. 2.

Art. 16. - Plătitori de accize pentru produsele prevăzute în anexa nr. 2 sunt agenţii economici - persoane juridice, asociaţii familiale şi persoane fizice autorizate -, care produc, importă şi comercializează astfel de produse. Plătitori de accize sunt şi persoanele fizice care introduc în ţară bunuri de natura celor prevăzute la nr. crt. 8 din anexa nr. 2.

Art. 17. - Agenţii economici care comercializează bunuri de natura celor prevăzute în anexa nr. 2, provenite de la persoane fizice, inclusiv bunurile amanetate de către persoanele fizice, care au devenit proprietatea caselor de amanet, sunt obligaţi să reţină şi să verse la bugetul de stat accizele stabilite potrivit prezentei ordonanţe de urgenţă, cu excepţia bunurilor prevăzute la nr. crt. 8 din anexa nr. 2.

Art. 18. - Accizele preced taxa pe valoarea adăugată şi se calculează o singură dată, prin aplicarea cotelor procentuale, prevăzute în anexa nr. 2, asupra bazei de impozitare, care reprezintă:

Art. 19. - Pentru cafea, cafea cu înlocuitori şi cafea solubilă, inclusiv amestecuri cu cafea solubilă, accizele se calculează prin aplicarea sumelor fixe stabilite în ECU pe unitatea de măsură, prevăzute în anexa nr. 2, asupra cantităţilor produse sau importate.

Art. 20. - Din accizele datorate bugetului de stat pentru cafeaua obţinută prin prăjirea cafelei verzi se deduc, pe bază de documente justificative, accizele plătite în vamă pentru cafeaua verde.

Secţiunea a VI-a
Scutiri

Art. 21. - Sunt scutite de plata accizelor:

Art. 22. - Pentru produsele prevăzute la art. 21 lit. a), b) şi g), scutirea se acordă prin restituirea accizelor plătite la achiziţionarea acestora, pe baza documentelor justificative şi numai pentru cantităţile folosite, cu destinaţiile expres menţionate în prezenta ordonanţă de urgenţă.

Secţiunea a VII-a
Momentul datorării accizelor

Art. 23. - Momentul datorării accizelor îl constituie:

CAPITOLUL II
Impozitul la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă

Art. 24. - Pentru ţiţeiul şi gazele naturale din producţia internă, agenţii economici autorizaţi datorează bugetului de stat impozit din momentul livrării.

Impozitul datorat precede taxa pe valoarea adăugată şi se calculează prin aplicarea sumelor stabilite în lei pe unitatea de măsură, potrivit anexei nr. 3, asupra cantităţilor livrate.

Impozitul se corectează de către Guvern, la propunerea Ministerului Finanţelor, în funcţie de modificările intervenite în nivelul preţurilor la import şi al celor cu ridicata.

CAPITOLUL III
Taxa pentru jocurile de noroc

Art. 25. - Pentru jocurile de noroc, organizate pe teritoriul României, cu excepţia cazinourilor, se datorează bugetului de stat o taxă de 20%.

Taxa se aplică asupra veniturilor realizate din exploatarea jocurilor de noroc, calculate ca diferenţă între totalul rulajului încasărilor pentru fiecare tip de joc şi totalul premiilor acordate jucătorilor, în limitele prevăzute de lege. Pentru cazinouri, taxa este anuală şi se stabileşte în ECU pe masa de joc, astfel:

Plătitori ai acestor taxe sunt societăţile comerciale înregistrate legal în România şi autorizate pe bază de licenţe să organizeze şi să exploateze astfel de jocuri.

CAPITOLUL IV
Dispoziţii comune şi finale

Art. 26. - Accizele şi impozitele prevăzute în prezenta ordonanţă de urgenţă se plătesc în lei. Valoarea în lei a accizelor şi a impozitelor datorate bugetului de stat, stabilite potrivit prezentei ordonanţe de urgenţă în ECU pe unitatea de măsură, se determină prin transformarea sumelor exprimate în ECU la cursul de schimb valutar, stabilit de Banca Naţională a României în fiecare zi de joi. Acest curs se utilizează pe toată durata săptămânii următoare.

Art. 27. - Răspunderea calculării şi vărsării la bugetul de stat a accizelor, a impozitului la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă, precum şi a taxei pentru jocurile de noroc revine plătitorilor prevăzuţi în prezenta ordonanţă de urgenţă.

Art. 28. - Toţi agenţii economici - plătitori de accize sau de alte taxe indirecte, reglementate prin prezenta ordonanţă de urgenţă - sunt obligaţi ca, în baza unei declaraţii scrise, să se înregistreze ca plătitori de astfel de impozite la organele fiscale teritoriale. Organele fiscale teritoriale au obligaţia să atribuie fiecărui plătitor un cod special şi să remită agenţilor economici, în termen de 15 zile de la data primirii declaraţiei, înştiinţarea de luare în evidenţă ca plătitor de astfel de impozite şi codul atribuit.

Art. 29. - Pentru anumite produse pentru care se datorează bugetului de stat accize, se instituie, în mod treptat, sistemul de supraveghere fiscală.

Ministerul Finanţelor, prin normele metodologice emise în aplicarea prezentei ordonanţe de urgenţă, va stabili produsele supuse accizelor, care vor intra în regim de supraveghere fiscală, modalitatea de supraveghere, precum şi condiţiile de efectuare a acesteia.

Art. 30. - Plătitorii au obligaţia să ţină evidenţa accizelor, a impozitului la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă şi a taxei pentru jocurile de noroc, după caz, conform normelor metodologice emise de Ministerul Finanţelor în aplicarea acestei ordonanţe de urgenţă.

Art. 31. - Plătitorii de accize, de impozit la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă, precum şi de taxe pentru jocurile de noroc, după caz, au obligaţia să depună lunar, până la data de 25 a lunii următoare, la organul fiscal teritorial, decontul de impunere, potrivit modelului din normele metodologice emise de Ministerul Finanţelor.

Art. 32. - Plata accizelor, a impozitului la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă şi a taxei pentru jocurile de noroc se efectuează lunar - dacă legea nu prevede altfel - până la data de 25 a lunii următoare, pe baza decontului de impunere, prin virament sau în numerar, după caz, în contul bugetului de stat, deschis la unităţile teritoriale ale trezoreriei statului, iar pentru produsele din import, la organele vamale, concomitent cu plata taxelor vamale.

Pentru cazinouri, taxa anuală se plăteşte trimestrial în patru tranşe egale, până la data de 25 a ultimei luni a fiecărui trimestru.

Art. 33. - Neplata accizelor, a impozitului la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă, precum şi a taxei pentru jocurile de noroc, la termenele stabilite, atrage calcularea majorărilor de întârziere, conform dispoziţiilor legale în vigoare.

În cazuri justificate, Ministerul Finanţelor poate aproba eşalonarea sau amânarea plăţii accizelor, a impozitului la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă, după caz, precum şi eşalonarea, amânarea sau scutirea de plată a majorărilor de întârziere.

Art. 34. - Constatarea, controlul, sancţionarea, urmărirea, încasarea şi executarea silită a accizelor şi a celorlalte taxe indirecte prevăzute în prezenta ordonanţă de urgenţă, precum şi a majorărilor de întârziere aferente se efectuează conform reglementărilor legale în materie.

Art. 35. - Obiecţiunile, contestaţiile şi plângerile formulate la actele de control se soluţionează conform dispoziţiilor legale privind soluţionarea obiecţiunilor, contestaţiilor şi plângerilor asupra sumelor contestate şi aplicate prin actele de control sau de impunere ale organelor Ministerului Finanţelor.

Art. 36. - Ministerul Finanţelor va emite, în termen de 60 de zile de la publicarea prezentei ordonanţe de urgenţă în Monitorul Oficial al României, norme metodologice privind tehnica de calcul şi formularistica necesare pentru accize şi alte taxe indirecte, pentru impozitul la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă şi pentru taxa pentru jocurile de noroc, precum şi modul de realizare a regimului de supraveghere fiscală.

Poziţiile şi codurile tarifare corespunzătoare produselor supuse accizelor vor fi specificate în anexele la normele metodologice respective.

Art. 37. - Anexele nr. 1, 2 şi 3 fac parte integrantă din prezenta ordonanţă de urgenţă.

Art. 38. - Prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă se aplică începând cu data de 1 ianuarie 1998.

Cu aceeaşi dată se abrogă

PRIM-MINISTRU
VICTOR CIORBEA

Contrasemnează:

Ministrul finanţelor,
Daniel Dăianu

Bucureşti, 23 decembrie 1997.
Nr. 82.

ANEXA Nr. 1

LISTA
taxelor speciale de consumaţie (accize)

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Nr. Denumirea produsului Acciza crt. şi a grupei de produse U.M. ECU/U.M. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A. Alcool etilic alimentar, băuturi alcoolice şi orice alte produse destinate industriei alimentare, care conţin alcool etilic alimentar 1. Alcool etilic alimentar; băuturi alcoolice şi orice alte produse destinate industriei alimentare sau consumului, care conţin alcool etilic alimentar, cu o concentraţie mai mare de 0,5% în volum; vinuri, produse pe bază de vin şi produse pe bază de distilat din vin cu o concentraţie în alcool de peste 22% în volum; coniac, armaniac şi vinars hl alcool pur*) 200 2. Băuturi alcoolice naturale hl alcool pur 150 3. Vinuri şi produse pe bază de vin 3.1 Vinuri nespumoase hl/1 grad alcoolic**) 0,60 3.2 Vinuri spumoase hl/1 grad alcoolic 1,00 3.3 Vin spumant hl/1 grad alcoolic 3,00 3.4 Vermuturi şi alte produse pe bază de vin***) cu o concentraţie în alcool de până la 22% inclusiv în volum hl/1 grad alcoolic 2,50 4. Bere hl/1 grad alcoolic 1,60 B. Produse din tutun 5. Ţigarete 1.000 ţigarete 4+20%****) 6. Ţigări şi ţigări de foi 1.000 buc. 7 7. Tutun destinat fumatului kg 15 8. Tutun de prizat şi tutun de mestecat kg 15 C. Produse petroliere 9. Benzină premium, regular şi normală tonă 65 10. Benzină fără plumb tonă 55 11. Motorină auto (combustibil pentru motoare Diesel) tonă 24 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ANEXA Nr. 2

LISTA
taxelor speciale de consumaţie (accize) pentru alte produse şi grupe de produse din import şi din ţară

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Acciza Nr. Denumirea produsului ------------------------------- crt. şi a grupei de produse % ECU/U.M. -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1. Cafea verde - 900/tonă 2. Cafea prăjită, inclusiv cafea cu înlocuitori - 1.200/tonă 3. Cafea solubilă, inclusiv amestecuri cu cafea solubilă - 5/kg 4. Ape, ape minerale şi ape gazoase, cu conţinut de zahăr sau de alte produse de îndulcit şi substanţe aromatizante - 2/hl 5. Confecţii din blănuri naturale (cu excepţia celor de iepure, oaie, capră) 50 - 6. Articole din cristal*) 50 - 7. Bijuterii din aur şi/sau platină, cu excepţia verighetelor 20 - 8. Autoturisme şi autoturisme de teren (inclusiv din import, rulate)**): a) echipate cu motor cu benzină: - cu capacitatea cilindrică sub 1.601 cm3 - cu grad normal de poluare***) 1 - - cu grad redus de poluare 0 - - cu capacitatea cilindrică între 1.601 şi 1.800 cm3 - cu grad normal de poluare 3 - - cu grad redus de poluare 1,5 - - cu capacitatea cilindrică între 1.801 şi 2.000 cm3 - cu grad normal de poluare 6 - - cu grad redus de poluare 3 - - cu capacitatea cilindrică între 2.001 şi 2.500 cm3 - cu grad normal de poluare 12 - - cu grad redus de poluare 6 - - cu capacitatea cilindrică peste 2.500 cm3 - cu grad normal de poluare 18 - - cu grad redus de poluare 9 - b) echipate cu motor Diesel: - cu capacitatea cilindrică sub 1.601 cm3 - cu grad normal de poluare 1 - - cu grad redus de poluare 0 - - cu capacitatea cilindrică între 1.601 şi 2.000 cm3 - cu grad normal de poluare 3 - - cu grad redus de poluare 1,5 - - cu capacitatea cilindrică între 2.001 şi 2.500 cm3 - cu grad normal de poluare 6 - - cu grad redus de poluare 3 - - cu capacitatea cilindrică între 2.501 şi 3.100 cm3 - cu grad normal de poluare 12 - - cu grad redus de poluare 6 - - cu capacitatea cilindrică peste 3.100 cm3 - cu grad normal de poluare 18 - - cu grad redus de poluare 9 - 9. Parfumuri, ape de colonie şi ape de toaletă 20 - 10. Aparate video de înregistrat sau de reprodus, chiar încorporând un receptor de semnale videofonice; combine audio****) 15 - 11. Dublu radiocasetofoane cu redare de pe bandă magnetică sau compact disc 15 - 12. Cameră video 15 - 13. Cuptoare cu microunde 15 - 14. Aparate pentru radiotelefonie celulară (telefoane mobile) 15 - 15. Aparate pentru condiţionat aer, de perete sau de ferestre, formând un singur corp 15 - --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ANEXA Nr. 3

LISTA
impozitului la ţiţeiul şi la gazele naturale din producţia internă

----------------------------------------------------------------------------- Nr. Denumirea produsului Impozitul crt. şi a grupei de produse U.M. lei/U.M. ----------------------------------------------------------------------------- 1. Ţiţei tonă 182.500 2. Gaze naturale 1.000 m3 73.000 -----------------------------------------------------------------------------

Declinare de raspundere: Informaţiile publicate în aceasta rubrică, precum şi textele actelor normative nu au caracter oficial.