ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr.215 din 29 decembrie 1999
privind modificarea şi completarea unor reglementări referitoare la taxa pe valoarea adăugată
Textul actului publicat în M.Of. nr. 649/30 dec. 1999

În temeiul art. 114 alin. (4) din Constituţia României, Guvernul României emite următoarea ordonanţă de urgenţă:

Art. I. - Ordonanţa Guvernului nr.3/1992 privind taxa pe valoarea adăugată, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

1. Articolul 6 va avea următorul cuprins:

"Art. 6. - Sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată următoarele operaţiuni:

A. Livrările de bunuri şi prestările de servicii rezultate din activitatea specifică autorizată, efectuate în ţară de:

a) unităţile sanitare, inclusiv veterinare, şi de asistenţă socială: spitale, sanatorii, policlinici, dispensare, cabinete medicale, cămine de bătrâni şi de pensionari, case de copii, salvări şi altele, autorizate să desfăşoare activităţi sanitare şi de asistenţă socială; unităţile autorizate să desfăşoare activităţi sanitare şi de asistenţă socială în staţiuni balneoclimaterice; serviciile de cazare, masă şi tratament prestate cumulat de către agenţii economici autorizaţi care îşi desfăşoară activitatea în staţiuni balneoclimaterice şi a căror contravaloare este decontată pe bază de bilete de tratament;
b) unităţile şi instituţiile de învăţământ cuprinse în sistemul naţional de învăţământ aprobat prin Legea învăţământului nr. 84/1995, republicată;
c) unităţile care desfăşoară, potrivit legii, activităţi de cercetare-dezvoltare şi inovare şi execută programe, subprograme, teme, proiecte, precum şi acţiuni componente ale Programului naţional de cercetare ştiinţifică şi dezvoltare tehnologică sau ale Planului naţional de cercetare, dezvoltare şi inovare. Sunt scutite, de asemenea, unităţile care desfăşoară, potrivit legii, activităţile menţionate mai sus, realizate cu finanţare în parteneriat internaţional cu Uniunea Europeană, regional şi bilateral;
d) gospodăriile agricole individuale;
e) cantinele organizate pe lângă asociaţiile, organizaţiile şi instituţiile publice care, potrivit art. 3 din prezenta ordonanţă, nu se cuprind în sfera de aplicare a taxei pe valoarea adăugată, precum şi cele de pe lângă unităţile scutite potrivit lit. a) şi b);
f) casele de economii, fondurile de plasament, casele de ajutor reciproc, cooperativele de credit şi alte societăţi de credit, casele de schimb valutar;
g) societăţile de investiţii financiare, de intermediere financiară şi de valori mobiliare;
h) 1. Banca Naţională a României, pentru operaţiunile specifice reglementate în mod expres prin Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României;
2. băncile, persoane juridice române, constituite ca societăţi comerciale, sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, precum şi alte persoane juridice autorizate prin lege să desfăşoare activităţi bancare, pentru activităţile permise băncilor prin Legea bancară nr. 58/1998, cu excepţia următoarelor operaţiuni: vânzările de imobile către salariaţi, tranzacţiile cu bunuri mobile şi imobile în executarea creanţelor; operaţiunile de leasing financiar; închirierea de casete de siguranţă; tranzacţii în cont propriu sau în contul clienţilor cu metale preţioase, obiecte confecţionate din acestea, pietre preţioase; prestările de servicii care nu sunt efectuate în exclusivitate de bănci, ca de exemplu: expertizare de studii de fezabilitate, acordarea de consultanţă, evaluări de patrimoniu, închirieri de spaţii, cazare etc.;
3. Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, Fondul Român de Garantare a Creditelor pentru Întreprinzătorii Privaţi - S.A. şi Fondul de Garantare a Creditului Rural - S.A.;
i) societăţile de asigurare şi/sau reasigurare, inclusiv cele de intermediere în astfel de activităţi;
j) Compania Naţional㠓Loteria Român㔠- S.A. şi agenţii economici autorizaţi de Comisia de coordonare, avizare şi atestare a jocurilor de noroc, pentru activităţile de organizare şi exploatare a jocurilor de noroc;
k) sunt, de asemenea, scutite:
k)1. lucrările de construcţii, amenajări, reparaţii şi întreţinere executate pentru monumente comemorative ale combatanţilor, eroilor, victimelor de război şi ale Revoluţiei din decembrie 1989;
k)2. încasările din taxele de intrare la castele, muzee, târguri şi expoziţii, grădini zoologice şi botanice, biblioteci;
k)3. operaţiunile care intră în sfera de aplicare a impozitului pe spectacole, a impozitului pe veniturile din activitatea de taximetrie;
k)4. editarea, tipărirea şi vânzarea de manuale şcolare şi cărţi, exclusiv activitatea cu caracter de reclamă şi publicitate; realizarea şi difuzarea programelor de radio şi televiziune, cu excepţia celor cu caracter de reclamă şi publicitate; producţia de filme, cu excepţia celor cu caracter de reclamă şi publicitate, destinate difuzării prin televiziune;
k)5. proteze de orice fel, accesorii ale acestora, precum şi produse ortopedice;
k)6. uniforme pentru copii din învăţământul preşcolar şi primar;
k)7. articole de îmbrăcăminte şi încălţăminte pentru copii sub un an;
k)8. aportul de bunuri şi servicii la capitalul social al societăţilor comerciale;
k)9. transportul fluvial al localnicilor în Deltă şi pe relaţiile Orşova-Moldova Nouă, Brăila-Hârşova, GalaţiGrindu;
k)10. activităţile specifice desfăşurate în zona liberă de agenţii economici autorizaţi în acest scop;
k)11. activităţile agenţilor economici, precum şi cele care îndeplinesc condiţiile unei activităţi economice desfăşurate de asociaţiile, organizaţiile, instituţiile publice şi de alte persoane juridice prevăzute la art. 3, cu o cifră de afaceri declarată organului fiscal competent sau, după caz, realizată, de până la 50 milioane lei anual. În situaţia realizării unei cifre de afaceri superioare plafonului de mai sus, agenţii economici şi celelalte persoane juridice prevăzute la alineatul precedent devin plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, în condiţii şi la termene stabilite prin hotărâre a Guvernului. După înscrierea ca plătitori de taxă pe valoarea adăugată, agenţii economici şi celelalte persoane juridice nu mai beneficiază de scutire chiar dacă ulterior realizează o cifră de afaceri inferioară plafonului de mai sus;
k)12. produsele şi serviciile prevăzute mai jos:
1. combustibil pentru consum casnic: lemne de foc, cărbuni şi gaze naturale;
2. energie electrică pentru consum casnic;
3. energie termică pentru consum casnic;
4. apă şi canalizare.

Produsele şi serviciile prevăzute la pct. 1-4 sunt scutite de plata taxei pe valoarea adăugată la agenţii economici din reţeaua de desfacere, de distribuire şi de prestare către populaţie, la aşezămintele de creştere şi de ocrotire a copiilor, la căminele de bătrâni şi de pensionari, iar aceştia îşi vor exercita, pentru aceste livrări şi prestări de servicii, dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente cumpărărilor de bunuri şi prestărilor de servicii destinate operaţiunilor menţionate mai sus. Prevederile lit. k) 12 se aplică până la data de 31 martie 2000.

B. Operaţiuni de import:

a) bunurile din import care, potrivit Tarifului vamal de import al României, prin legi sau prin hotărâri ale Guvernului, sunt scutite de taxe vamale. Nu sunt scutite de taxa pe valoarea adăugată bunurile din import pentru care în legislaţie se prevede exceptarea, exonerarea, abolirea sau desfiinţarea taxelor vamale;
b) mărfurile importate şi comercializate în regim dutyfree, precum şi prin magazinele pentru servirea în exclusivitate a reprezentanţelor diplomatice şi a personalului acestora;
c) bunurile introduse în ţară fără plata taxelor vamale, potrivit regimului vamal aplicabil persoanelor fizice;
d) reparaţiile şi transformările la nave şi aeronave româneşti în străinătate;
e) bunurile şi serviciile din import similare bunurilor şi serviciilor din ţară, scutite de taxa pe valoarea adăugată potrivit legii;
f) mijloacele de transport, mărfurile şi alte bunuri provenite din străinătate, care se introduc direct în zonele libere conform art. 13 din Legea nr. 84/1992 privind regimul zonelor libere;
g) licenţe de filme şi programe, drepturi de transmisie, abonamente la agenţii de ştiri externe şi altele de această natură, destinate activităţii de radio şi televiziune."

2. Articolul 17 va avea următorul cuprins:

"Art. 17. - În România se aplică următoarele cote:

A. Cota de 19% pentru operaţiunile privind livrările de bunuri, transferurile imobiliare şi prestările de servicii, din ţară şi din import, cu excepţia celor prevăzute la lit. B.

B. Cota zero pentru:

a) exportul de bunuri, efectuat de agenţi economici cu sediul în România, a căror contravaloare se încasează în valută în conturi bancare deschise la bănci autorizate de Banca Naţională a României;
b) transportul internaţional de persoane în şi din străinătate, efectuat prin curse regulate de agenţii economici autorizaţi, precum şi prestările de servicii legate direct de acesta;
c) transportul de marfă şi de persoane, în şi din porturile şi aeroporturile din România, cu nave şi avioane româneşti, comandate de beneficiari cu sediul în străinătate;
d) trecerea mijloacelor de transport, de mărfuri şi de călători cu mijloace de transport fluvial specializate, între România şi statele vecine;
e) transportul şi prestările de servicii accesorii transportului, aferente mărfurilor din import, efectuate pe parcurs extern şi pe parcurs intern până la punctul de vămuire şi întocmire a declaraţiei vamale;
f) livrările de carburanţi şi de alte bunuri destinate utilizării sau încorporării în nave şi aeronave care prestează transporturi internaţionale de persoane şi de mărfuri;
g) prestările de servicii efectuate în porturi şi aeroporturi, aferente navelor de comerţ maritim şi pe fluvii internaţionale, precum şi aeronavelor;
h) reparaţiile la mijloacele de transport contractate cu beneficiari din străinătate;
i) prestări de servicii efectuate de agenţii economici cu sediul în România, contractate cu beneficiari din străinătate, a căror contravaloare se încasează în valută în conturi bancare deschise la bănci autorizate de Banca Naţională a României;
j) materialele, accesoriile şi alte bunuri care sunt introduse din teritoriul vamal al României în zonele libere, cu îndeplinirea formalităţilor de export;
k) bunurile şi serviciile în favoarea directă a misiunilor diplomatice, a oficiilor consulare şi a reprezentanţelor internaţionale interguvernamentale acreditate în România, precum şi a personalului acestora, pe bază de reciprocitate;
l) bunurile cumpărate din expoziţiile organizate în România, precum şi din reţeaua comercială, expediate sau transportate în străinătate de către cumpărătorul care nu are domiciliul sau sediul în România;
m) bunurile şi serviciile finanţate direct din ajutoare sau împrumuturi nerambursabile acordate de guverne străine, de organisme internaţionale şi de organizaţii nonprofit şi de caritate din străinătate şi din ţară, inclusiv din donaţii ale persoanelor fizice;
n) construcţia de locuinţe, extinderea, consolidarea şi reabilitarea locuinţelor existente;
o) construcţia de lăcaşuri de cult religios. Pentru operaţiunile prevăzute la lit. k), l), m), n) şi o) aplicarea cotei zero de taxă pe valoarea adăugată se realizează în condiţiile stabilite prin normele care vor fi elaborate de Ministerul Finanţelor în termen de 90 de zile."

3. Articolul 21 va avea următorul cuprins:

"Art. 21. - Dreptul de deducere se exercită astfel:

a) prin reţinerea din suma reprezentând taxa pe valoarea adăugată, pentru bunurile livrate sau serviciile prestate, a taxei aferente intrărilor;
b) prin rambursarea de către organul fiscal a sumei reprezentând diferenţa dintre taxa aferentă intrărilor şi taxa facturată de agentul economic pentru bunurile livrate sau serviciile prestate;
c) prin compensarea de către organul fiscal a sumei reprezentând diferenţa dintre taxa aferentă intrărilor şi taxa facturată de agentul economic pentru bunurile livrate sau serviciile prestate cu alte impozite şi taxe datorate bugetului de stat."

Art. II. - Prezenta ordonanţă de urgenţă intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2000. Pe data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă se abrogă:

Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.26/1999 privind unele facilităţi care se acordă Companiei Naţionale "Poşta Română" - S.A. pentru plata drepturilor de protecţie socială la domiciliul beneficiarilor;
art. 15 din Legea apiculturii nr. 89/1998;
art. 19 alin. (3) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.12/1998 privind transportul pe căile ferate române şi reorganizarea Societăţii Naţionale a Căilor Ferate Române;
art. 22 şi 25 din Legea nr. 133/1999 privind stimularea întreprinzătorilor privaţi pentru înfiinţarea şi dezvoltarea întreprinderilor mici şi mijlocii;
art. 13 lit. a) şi b) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.92/1997 privind stimularea investiţiilor directe, aprobată şi modificată prin Legea nr. 241/1998 şi modificată prin Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr.127/1999;
art. 5 alin. 3 din Legea locuinţei nr. 114/1996, republicată, astfel cum a fost completat prin Legea nr. 145/1999.

PRIM-MINISTRU
MUGUR CONSTANTIN ISĂRESCU

Contrasemnează:

Ministrul finanţelor,
Decebal Traian Remeş

Bucureşti, 29 decembrie 1999.
Nr. 215.

Miercuri, 23 septembrie 2026, 11:31

Declinare de raspundere: Informaţiile publicate în aceasta rubrică, precum şi textele actelor normative nu au caracter oficial.