NORME nr.5 din 10 octombrie 2001
privind metodologia de calcul şi de evidenţă a rezervelor tehnice minimale pentru activitatea de asigurări generale

Textul actului publicat în M.Of. nr. 666/23 oct. 2001

Art. 1. - (1) În conformitate cu prevederile art. 21 alin. (1) din Legea nr. 32/2000, pentru activitatea de asigurări generale asigurătorii au obligaţia să constituie şi să menţină următoarele rezerve tehnice:
a) rezerva de prime;
b) rezerva de daune;
c) rezerva de daune neavizate;
d) rezerva de catastrofă;
e) rezerva pentru riscuri neexpirate;
f) rezerva de egalizare.

(2) Mărimea ficărui tip de rezerve tehnice constituite şi menţinute de către asigurători pentru activitatea de asigurări generale nu poate fi mai mică decât mărimea obţinută prin calculul acestor rezerve, potrivit metodologiei stabilite prin prezentele norme.

(3) În calculul rezervelor prevăzute la alin. (1) lit. b) se includ sumele estimate pentru daune şi costurile de lichidare aferente serviciilor prestate în acest scop de către terţe persoane, cum ar fi: cheltuielile cu expertizele tehnice, cheltuielile de judecată şi altele de acest tip, după deducerea părţii ce urmează să fie recuperată de la reasigurător.

(4) Rezervele tehnice vor fi evidenţiate contabil, distinct, potrivit tipurilor de rezerve prevăzute la alin. (1).

(5) Valoarea rezervelor tehnice trebuie să permită asigurătorului în orice moment să îşi onoreze angajamentele ce rezultă din contractele de asigurare.

(6) În cazul anulării, rezilierii, denunţării sau încetării valabilităţii unui contract de asigurare asigurătorul va efectua şi operaţiunile contabile de eliberare a rezervelor tehnice aferente contractelor respective.

Art. 2. - (1) Rezerva de prime se calculează lunar, prin însumarea cotelor-părţi din primele nete subscrise, aferente perioadelor neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel încât diferenţa dintre volumul primelor nete subscrise şi această rezervă să reflecte primele nete alocate părţii din riscurile expirate la data calculării. Această rezervă se calculează separat pentru fiecare contract, iar suma rezultatelor astfel obţinute reprezintă rezerva de prime totală.

(2) Determinarea mărimii rezervei de prime (R_P) se face utilizându-se relaţia:

R_P = (x : P_p) x P_sn,

în care:
x - numărul de zile corespunzător perioadei neexpirate a contractului;
P_p - perioada contractului, exprimată în număr de zile;
P_sn - primele nete subscrise pentru contractul respectiv.

(3) Totuşi rezerva de prime poate fi calculată, cu avizul prealabil al Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, şi pe baza metodelor statistice şi, în special, a metodelor proporţionale sau forfetare, atunci când va rezulta aproximativ aceeaşi valoare ca şi în cazul calculelor individuale.

(4) Până la intrarea în vigoare a reglementărilor contabile specifice activităţii de asigurare, la determinarea rezervei de prime se vor lua în considerare primele efectiv încasate.

Art. 3. - (1) Rezerva de daune se creează şi se actualizează lunar, în baza estimărilor pentru avizările de daune primite de asigurător, astfel încât fondul creat să fie suficient pentru acoperirea plăţii acestor daune.

(2) Rezerva de daune se constituie pentru daunele raportate şi în curs de lichidare şi se calculează pentru fiecare contract de asigurare la care s-a notificat producerea evenimentului asigurat, pornindu-se de la cheltuielile previzibile care vor fi efectuate în viitor pentru lichidarea acestor daune.

(3) În vederea calculării acestei rezerve asigurătorii au obligaţia de a întocmi o evidenţă a daunelor raportate.

(4) Elementele care se iau în considerare în calculul rezervei de daune sunt:

• cheltuielile cu constatarea şi evaluarea pagubei, aferente serviciilor prestate de terţe persoane;
• valoarea estimată a despăgubirii cuvenite pentru dauna avizată;
• costurile de lichidare a daunei, aferente serviciilor prestate de terţe persoane;
• valoarea recuperărilor şi a regreselor.
  

(5) În cazul pretenţiilor de despăgubiri care fac obiectul unei acţiuni în instanţă rezerva de daune se va constitui şi se va menţine la nivelul pretenţiilor solicitate în instanţă.

(6) În cazul daunelor refuzate la plată de asigurători, dacă acestea fac sau devin obiectul unei acţiuni în instanţă, rezerva de daune se va constitui şi se va menţine, până la pronunţarea hotărârii definitive şi irevocabile, la nivelul pretenţiilor solicitate de asigurat în instanţă, completându-se cu valoarea estimată a cheltuielilor totale de judecată după ce hotărârea instanţei de judecată devine definitivă şi irevocabilă.

(7) Rezerva de daune care trebuie constituită va fi obţinută prin însumarea valorilor calculate pentru fiecare contract.

(8) Asigurătorii au obligaţia întocmirii şi menţinerii unei evidenţe distincte a daunelor avizate, care să permită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor să controleze în orice moment cuantumul şi modalitatea de constituire a rezervei de daune.

Art. 4. - (1) Rezerva de daune neavizate se creează şi se ajustează cel puţin la încheierea exerciţiului financiar, dacă reglementările asigurătorului nu prevăd altfel, în baza estimărilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele întâmplate, dar neavizate.

(2) Pentru calcularea rezervei de daune neavizate asigurătorii pot utiliza orice metodă statistică ce va avea la bază fie date din evidenţele proprii, fie date statistice publicate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.

Art. 5. - (1) Rezerva pentru riscuri neexpirate se calculează pe baza estimării daunelor ce vor apărea după închiderea exerciţiului financiar, în cazul în care se constată că daunele estimate în viitor depăşesc rezervele de prime constituite pentru un anumit tip de contract de asigurare şi, drept urmare, în perioadele viitoare rezerva de primă calculată în conformitate cu art. 2 alin. (2) nu va fi suficientă pentru acoperirea daunelor ce vor apărea în perioadele următoare.

(2) Determinarea mărimii rezervei pentru riscuri neexpirate (R_rn) se face utilizându-se relaţia:

R_rn = Dest - R_p,

în care:
Dest - daunele estimate că vor apărea în perioadele viitoare;
R_p - rezerva de prime.

Art. 6. - (1) Rezerva de egalizare se creează în anii cu rezultate tehnice favorabile pentru constituirea surselor de acoperire a daunelor în anii în care rezultatele tehnice vor fi nefavorabile.

(2) Rezerva de egalizare are ca scop dispersia în următorii ani a rezultatelor favorabile obţinute în anul financiar curent.

(3) Rezerva de egalizare se va calcula numai în condiţiile în care rata daunei, aferentă tuturor claselor de asigurări practicate, se situează sub 50%.

Rata daunei se va calcula conform următorului raport:

(DPnr + dRND) RD = ------------------- (PNS - dRP)

în care:
RD - rata daunei;
DP_nr - daune plătite nete de reasigurare;
dRND - variaţia rezervei nete de daune;
PNS - prime nete subscrise;
dRP - variaţia rezervei de prime.

Declinare de raspundere: Informaţiile publicate în aceasta rubrică, precum şi textele actelor normative nu au caracter oficial.