Art. 1. - Se aprobă modelul de Factură fiscală cod IBM 14-4-10/A, formular specific cu regim special privind activitatea financiară şi contabilă, precum şi normele privind întocmirea şi utilizarea acestuia pentru Societatea Comercială "IBM România" - S.R.L., prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. - Direcţia de reglementări contabile va aduce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Art. 3. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,
Mihai Nicolae Tănăsescu

Bucureşti, 14 ianuarie 2003.
Nr. 30.

ANEXĂ

FACTURĂ FISCALĂ
(cod IBM 14-4-10/A)

Formular cu regim special de tipărire, înseriere şi de numerotare

Este tipărit în blocuri cu câte 150 de file, formate din 50 de seturi a câte 3 file, în culori diferite, astfel: albastru exemplarul 1, roşu - exemplarul 2, verde - exemplarul 3.

1. Serveşte ca:

• document pe baza căruia se întocmeşte instrumentul de decontare a produselor şi mărfurilor livrate, a lucrărilor executate sau a serviciilor prestate;
• document de însoţire a mărfii pe timpul transportului;
• document de încărcare în gestiunea primitorului;
• document justificativ de înregistrare în contabilitatea furnizorului şi a cumpărătorului.

2. Se întocmeşte manual sau cu ajutorul tehnicii de calcul, la livrarea produselor şi a mărfurilor, la executarea lucrărilor şi la prestarea serviciilor, pe baza dispoziţiei de livrare, a avizului de însoţire a mărfii sau a altor documente tipizate care atestă executarea lucrărilor şi prestarea serviciilor, şi se semnează de compartimentul emitent.

Atunci când factura nu se poate întocmi în momentul livrării, datorită unor condiţii obiective şi cu totul excepţionale, produsele şi mărfurile livrate sunt însoţite pe timpul transportului de avizul de însoţire a mărfii. În vederea corelării documentelor de livrare, numărul şi data avizului de însoţire a mărfii se înscriu în formularul de factură.

3. Circulă:

• la furnizor:
  • la compartimentul în care se efectuează operaţiunea de control financiar preventiv pentru acordarea vizei (toate exemplarele); viza de control financiar preventiv se acordă numai pe exemplarul 3;
  • la persoanele autorizate să dispună încasări în contul de la bancă al unităţii (toate exemplarele);
  • la compartimentul desfacere, în vederea înregistrării în evidenţele operative şi pentru eventualele reclamaţii ale clienţilor (exemplarul 2 al facturii, la care se anexează dispoziţia de livrare);
  • la compartimentul financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 3);
• la cumpărător:
  • la compartimentul aprovizionare, pentru confirmarea operaţiunii, având ataşat exemplarul din avizul de însoţire a mărfii care a însoţit produsul sau marfa, dacă este cazul, inclusiv nota de recepţie şi de constatare de diferenţe, în cazul în care marfa nu a fost însoţită de factură pe timpul transportului (exemplarul 1);
  • la compartimentul care efectuează operaţiunea de control financiar preventiv pentru acordarea vizei (exemplarul 1, împreună cu avizul de însoţire a mărfii, inclusiv nota de recepţie şi de constatare de diferenţe, după caz);
  • la compartimentul financiar-contabil, pentru acceptarea plăţii, precum şi pentru înregistrarea în contabilitate (exemplarul 1, împreună cu avizul de însoţire a mărfii, inclusiv nota de recepţie şi de constatare de diferenţe, după caz).

4. Se arhivează:

• la furnizor:
  • la compartimentul desfacere (exemplarul 2);
  • la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 3);
• la cumpărător:
  • la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).

5. Descrierea datelor din factură:

• rubrica "facturat la" se completează cu denumirea şi adresa cumpărătorului;
• rubrica "seria ".. nr. ".." se completează cu seria şi numărul acordate de Compania Naţională "Imprimeria Naţională" - S.A.;
• rubrica "livrat la" se completează cu denumirea şi adresa cumpărătorului;
• rubrica "nr. facturii" se completează cu numărul intern acordat facturii, în ordine crescătoare;
• rubrica "data facturii" se completează cu data la care este emisă factura;
• rubrica "contract nr." se completează cu numărul contractului în baza căruia se facturează clientului;
• rubrica "nr. client" se completează cu numărul acordat clientului de Societatea Comercială "IBM România" - S.R.L.;
• coloana "tipul" se completează cu codul corespunzător tranzacţiei respective;
• coloana "mod/opt serie descriere" se completează cu explicaţiile necesare identificării produsului, respectiv serviciului;
• coloana "preţul unitar" se completează cu preţul unitar în lei al produsului livrat sau al serviciului prestat;
• coloana "D" se completează cu discontul acordat clientului;
• coloana "TVA" se completează cu procentul şi valoarea taxei pe valoarea adăugată;
• coloana "valoarea" se completează cu valoarea în lei a articolului;
• rubrica "termen de plată" se completează cu data până la care clientul are obligaţia să achite contravaloarea facturii emise;
• rubrica "semnătura şi ştampila IBM România" se completează cu semnătura persoanei emitente, după care se aplică ştampila IBM;
• rubrica "numele delegatului" se completează doar în cazul în care originalul facturii este înmânat clientului;
• rubrica "nr. trimitere poştală" se completează cu modalitatea de trimitere a documentului, iar confirmarea primirii acestuia de către client va fi anexată la exemplarul roşu al facturii;
• rubrica "total de plată" se completează cu valoarea totală a facturii, calculată ca sumă a tuturor valorilor din coloana "valoarea - lei -".

Declinare de raspundere: Informaţiile publicate în aceasta rubrică, precum şi textele actelor normative nu au caracter oficial.